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湖光农场2019年财务管理规定(湖光农场第二十一届职工代表大会第四次会议文件之三)

发布时间:2019-03-6

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2019年1月18日

    为加强我场财务管理,进一步完善财务管理制度、强化财经纪律,规范财务行为,不断提高企业经营管理水平,提高经济效益,确保国有资产的保值增值,根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和国家的有关政策、法律、法规,结合我场的实际,特制定本场财务管理规定。

    第一章  财务基础工作的管理

    第一条  为整顿企业经济秩序,强化企业内部管理,规范会计行为,强化会计监督,根治会计信息失真,下属各单位会计人员均由农场统一配备,并实行会计人员委派制。农业单位会计人员由场会计结算中心统一管理。

    第二条  企业领导人、财务人员必须严格遵守《中华人民共和国会计法》、湛江农垦十项管理规定及场有关规定,并对本单位的会计行为各负其责,如有违反,按《中华人民共和国会计法》及场的有关规定论处。

    第三条  财务人员的职责。

    (一)在场党委的领导下,负责农场的财务预算、会计核算、会计报表及会计档案资料管理工作。

    (二)负责制定农场日常财务活动的计划,协调控制并处理好农场与各方面的财务关系。管好用好资金,规范财务管理和会计核算。

    (三)严格执行国家的财经法律、法规和农场的财务管理规定,积极参与农场的经济预测,为领导经营决策提供及时、准确的财务会计信息。

    (四)指导、监督下属单位  进行会计核算和成本管理。全面控制成本支出,定期开展对下属单位的资金、成本、利润及综合经济活动进行分析,堵塞漏洞,提出整改建议和措施。

    (五)负责业务培训、指导和协调下属单位搞好会计核算,钻研税法,进行税收筹划,依法纳税,合理节税。

第四条  各单位必须按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《企业会计准则》的规定,搞好本单位的会计核算,如实反映本单位的财务状况,依法计算本单位的经营成果和缴纳国家税收,必须按规定时间缴交各项费用。如有弄虚作假、徇私舞弊等违法违纪违规行为,责令限期改正,情节严重的按有关法律、法规及场有关规定处理。

    第五条  各单位必须建立健全各种财务核算资料和财产、物资以及产品的出入库验收管理、清查盘点、清理报废审批制度。各项财产、物资及产品的购入、完工入库、领用、调拨、销售等必须严格办理有关出入库手续。对制度不全,不按规定办理有关手续而造成财产、物资、产品损失的,追究有关人员的经济责任。

    第六条  要建立健全投资决策论证审批制度.项目上马前,要做到集思广益,反复论证,科学决策。凡投资决策项目必须经集体讨论通过并报场审批,否则,按有关规定追究相关人员的经济责任。

    第二章 全面预算的管理

    第七条 全面预算是企业对一定时期内的各项收入、支出、生产成本、期间费用、企业经营成果及其分配、货币资金收支、工资薪酬支出和资本性投资等所编制的全面预算。其目的是为提升企业整体管理水平,保障生产经营正常运、实现既定工作目标。

    第八条 全面预算必须围绕企业的战略要求、发展规划和经营目标,以经营预算和资本预算为基础,以经营利润为目标,以资金预算为核心,以完善全面预算管理体系为宗旨,不断挖掘企业潜力,切实提高资源的盈利能力,优化全面预算管理的流程,提高预算管理质量来编制年度企业全面预算。

    第九条 农场全面预算工作领导小组是全面预算管理的组织、指导和实施管理的工作机构,农场法定代表是全面预算工作领导小组组长,其他场领导任副组长,小组成员由农场企管科、生产科、国土科、人事政工科、行政办公室、综合办公室、审计科、安居办、建设办、财务科负责人担任。领导小组主要对农场全面预算编制和全面预算执行结果负责。

    工作领导小组下设办公室,办公室设在财务科。主要负责组织企业全面预算的编制、审核、汇总、上报、下达、分析和报告等工作;办理企业全面预算调整事项;跟踪监督全面预算的执行情况,并提出改进管理的措施和建议;年度末编制本期的预算执行情况报告,比较预算目标和实际执行情况的差异,调查分析差异的产生原因和责任归属,对下一预算年度预算编制和管理提出工作建议。办公室成员由财务科及相关科室人员组成。

    第十条 农场的企管、生产、国土、人事政工、财务、审计、行政办、综合办、安居办、建设办、社会事业办、综合信访办、工会、团委等业务部门(即预算执行部门)具体负责本部门业务涉及的全面预算事项编制、执行、分析和控制等工作,并积极配合财务部门做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作,部门负责人对本部门编制的预算和预算执行结果承担责任。

    农场的下属基层单位是企业主要全面预算执行单位,在农场党委领导下,在相关业务部门的指导下,负责本单位现金流量(含承包费收缴)、经营成果(包括承包指标的完成)和各项成本费预算的编制、控制、分析工作、接受企业的检查、考核。其主要负责人对本单位全面预算的执行结果承担责任。

    第十一条 全面预算管理应遵守:

    (一)全面性原则。全面预算是企业全年经济运行的总体纲领和目标,必须涵盖企业当年的生产经营(包括成本要素)、资产投资、改制重组、期间费用、利润分配、现金流量(包括融资)和工资薪酬等。

    (二)积极稳健原则。全面预算必须按照先进性和可行性相结合的要求,从企业开源节流、挖潜增效和有利于企业经营发展的角度出发,结合同行业先进水平、社会平均资金成本水平、单位历史最好水平、近三年的平均发展状况及上一年的实际情况等,充分考虑预算年度的变化因素而制订。

    (三)统筹考虑、综合平衡原则。全面预算必须体现效益优先,按照“以销定产、以收定支、量入为出”的要求,坚持收支综合平衡,以最大限度地实现企业的总目标。

    (四)把握重点原则。在预算编制中要把握三个方面的重点工作,一是重视资金预算,确保现金流的平衡。二是从紧安排成本费用,落实各项成本费用控制目标。三是关注影响预算的重大事项和关键指标,特别是各项主要考核指标。

    (五)刚性原则。全面预算要体现“先预算、后支出”的刚性管理原则,经批准的预算一般不作重大调整,非预算内的开支项目原则上不予支出。

    (六)全员参与原则。全面预算工作要做到组织有序,全员参与,把经济活动预算分解到每个环节,做到层层落实。

    第十二条  全面预算的编制,应当按照先经营预算、资本预算和现金预算,后财务预算的程序进行。

    (一)预算业务归口审核:

    1.经营预算中的收入和支出预算由企管科牵头、生产科和财务科负责协助审核;

    2.经营预算中的工资薪酬预算、职工福利费(五险一金)由人事政工科(劳资科)牵头,社会事业办协助审核;

    3.资本预算由企管科牵头、建设办、安居办协助审核;

    4.资金预算及全面预算平衡由财务科负责审核和平衡管理。

    (二)企业的经营、资本、资金等各业务部门的预算草案经场分管领导审核反馈后,由财务科汇总形成企业的年度预算草案

    (三)年度预算草案经过农场预算工作领导小组审定后,再上报湛江农垦集团公司,经集团公司全面预算工作领导小组审议通过后执行。

    第十三条  经集团公司批复下达的全面预算,是企业预算期内组织和协调各项经营活动的基本依据,企业应认真组织实施,将预算指标层层分解,落实到各部门、各单位、各环节和各岗位,形成全方位的全面预算执行责任体系,确保年度全面预算目标的实现。

    第十四条  经集团批复下达的企业全面预算,原则上不予调整。但由于市场环境、经营条件、政策法规等发生较大变化,以及客观上不可预见的,致使全面预算的编制基础不成立,将导致全面预算执行结果与集团公司批复的预算指标产生偏差,企业应提前一个月向集团公司提出全面预算调整申请(原则上每年度允许调整三次)。全面预算调整申请经集团公司批复后,方可按调整后的预算执行。

    第十五条  企业在预算执行过程中,要在接受集团公司的全程监督的同时,接受本单位相关领导和部门的监督,接受上级和本级有关部门的检查和考评。

    第十六条  场领导班子和全面预算工作领导小组对本场的全面预算执行情况负责,要认真按预算控制成本费用支出,按先交社保后发工资等内容先后程序支付资金,杜绝超预算和预算外支出行为,如实反映和上报预算执行情况报告。如有故意瞒报和弄虚作假等行为,将依据集团公司有关规定追究相关负责人的行政责任和经济责任。

    第三章  资金的管理

    第十七条  货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金,企业应按国家货币资金管理和结算制度的规定,建立货币资金业务的岗位责任制及授权审批制度。

    第十八条  二级单位原则上不准在各专业银行开设账户,个别有特殊情况需要在专业银行开设账户的,必须经场财务科和场主管领导同意,并报两级农垦局批准,否则追究当事人和单位负责人有关责任。对已经场批准在银行开设账户的二级单位,应接受农场及两级农垦局的监控管理,预留银行印鉴及加盖农场法定人印章;使用网上银行转账业务的须接受农场和两级局主管部门的审批。

    第十九条  库存现金的管理必须严格执行中国人民银行的管理规定。库存现金的最高限额,农业生产单位不得超过500元,工厂公司等单位不得超过1000元,如有违反规定的要通报批评。现金的收入要当天入账,并及时上缴场财务科,如有在专业银行开户的单位,需将当天收到的现金存入银行,或送缴场财务科。由于保管不善,又不执行管理规定,造成现金被盗或丢失,由当事人负责全额赔偿,并对当事人给予行政处分。

    第二十条  不准在账外保留公款。严禁企业开设“小金库”或“小钱柜”,不准坐支现金、不准白条顶库,不得私自借款或挪用公款,如有违反规定所造成的损失由当事人全额赔偿,并对当事人给予行政处分。触犯法律法规的,移交司法机关处理。

    第二十一条  公款不得以任何名誉或私人名字存入银行或其他金融机构,一经发现除全额没收交场外、一律以挪用公款罪论处,并对当事人给予行政处分。

    第二十二条  现金的支出必须符合国家结算使用范围。企业应支付的结算款项(包括薪酬、产品款、工程款、业务费、差旅费、劳务费、办公费、往来结算款等),原则上全部凭当事人提供的与结算业务一致的收款单位(人)、银行账户、账号,通过银行转账结算支付,杜绝大额现金支出。

    第二十三条  企业的现金、银行存款,必须设置日记账逐笔登记,有外币业务的单位还要按不同币种,根据国家规定汇率折合成人民币,分别设账登记,并做到日清月结,账款相符。如发现有溢缺情况,应及时查清,一时无法查清的,应及时报场财务科,先列账,再继续查对。对无法查清的短款由当事人全额赔偿。单位会计人员应加强对出纳人员的工作指导,并定期或不定期地抽查出纳员的账款,发现问题,及时纠正。

    第二十四条  出纳人员必须坚持原则,对不合法、不合规的原始凭证不予报销。收付款项办理完毕,出纳人员应在收、付凭证上加盖“现金收讫”、“现金付讫”及出纳员名章戳记,对报销的附件加盖“附件”和“已报销”戳记,否则自负其责。

    第二十五条  工作人员因公借款出差或办事,原则上要在回到单位后的十五天之内办理有关退款、报账手续,否则,从本人工资中扣回直至还清。原借款未清还的人员,原则上不准发生新的借款。

第二十六条  企业的发票、收据等票据由会计人员购领和保管,并做好票据领用登记记录。产品、物资的销售、土地承包费的收取及其他结算款项的收取,原则上必须由经管该单位会计人员负责开具发票或收据,特殊情况需他人代办的,会计人员必须在三天内补办签名(盖章),并监督资金的缴交,同时建立收据跟踪台账,定期跟踪核对,确保各类结算款项安全。企业必须实行钱账分管,票据与印章分管制度。严格执行先审批后付款的财务手续,如有违反,追究当事人的相关责任。

    第二十七条  下属单位不准发生资金借贷、财产抵押或提供担保业务,如有违反,按发生额的1-5倍追究当事人和单位主要负责人的经济责任。

    第二十八条  企业的有价证券要视同现金妥善保管,如有损失,追究当事人的全部经济责任。

    第二十九条  企业各银行账户,只能用于本单位业务经营范围内的货币收付,不准出租、转让;不得巧立名目,弄虚作假套取现金,套购物资和利用账户搞非法活动;不准签发空头支票和远期支票。

    第三十条  各单位应对“其他货币资金”加强管理,并设置“外埠资金”、“在途资金”、 “信用证存款”等明细账户,对各项资金的收付和结存情况进行核算,以便于对“其他货币资金”的活动进行反映和监督。

    第三十一条  二级单位占用场的流动资金一律要计收资金占用费。当年上缴指标未完成的部份,从次年起计收资金占用费,而且利率在同期银行贷款利率的基础上,加收20%的计划外资金占用费。

    第三十二条  下属单位的开支必须由本单位党政主要领导双签,农业生产单位还须交分场党政领导双签后方可开支。

    第三十三条  农业生产单位的留成(包干费用)资金,根据场经管方案规定提取,包干使用,超支不补,结余留用。生产队可根据队需要,报经农场分管领导审核,场主要领导批准后方可支出。

    第三十四条  各单位必须坚持“量入为出,量力而行”的原则,确保完成年度任务。严禁赤字计划和留成赤字开支,由于经管该单位会计人员监督不力造成的赤字,由经管会计人员负责赔偿。

    第三十五条  下属各单位必须按场当年度的经管方案规定,按时足额上缴土地费和其他计划应上缴费用,如不按时上缴,场对其拖欠款每日处罚千分之一的滞纳金,超过一个月不上缴的单位,场将停发该单位管理人员的工资。

    第三十六条  加强财政资金的核算与规范管理,切实按《广东专员办中央驻粤预算单位综合财政监管工作实施细则(试行)》和《广东垦区财政财务工作管理暂行办法》以及《农业财经法规选编》有关文件要求,管好用好财政预算资金。预算的编制要遵循合法性、真实性、完整性、科学性和绩效性原则;预算的执行要遵循时效性、均衡性、完整性、严肃性原则;要依据财政预算资金的性质、内容、归属分解落实到责任部门和责任人,全程跟踪财政预算资金的使用和管理,确保预算资金的执行进度,保证财政预算资金决算数据真实、准确、完整、账表一致。

    第四章收款收据的管理

    第三十七条   收款收据是基于农场内部经营管理和财务管理需要,用于证明收取款项发生的时间、金额及内容的收款凭证。收款收据只适用于农场内部发生的各种业务,具体包括收取的产品销售、物资销售、土地承包费、押金、社保金、归还个人借支及退还多余出差借款等各项收款业务。

    第三十八条   收款收据原则上仅限于会计人员领用。领用人领用收据时,保管收据的会计人员必须在备查登记账上进行逐本登记,领用人在备查登记账本上签名确认。收据的数量按每月计划使用量领取,并须按规定的期限交回保管收据的会计人员办理核销手续。农场内其他部门因业务需要确需领用收款收据的,需向财务科书面申请经分管领导批准后方可领取使用,且必须指定专人负责收据的领取,使用和保管工作,加强对该项工作的管理,配合财务科严格做好收据的管理工作。

    第三十九条   收款收据开具时必须按照规定规范开具

    1.全部联次开具须保证一致,不允许撕下单联开具,不得随意涂改、挖补及撕毁。作废时必须保存全部联次,并在每联上填写“作废”字样。

    2.开具收据时必须做到按号码顺序序时填写,不得跳号。交款单位或个人、开票日期、收款内容或项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、收款人等内容必须完整、真实。收据必须一次套写所有联次,保证全部联次内容一致。

    3.开具时必须注明收款方式(现金或转帐,转账注明银行名称)。

    4.开具收据是签章必须要完整,必须要有经办人、收款人(出纳)签字确认

    5.对所领取的收据要妥善保管,并在规定的用途范围内使用,不得代开、外借。

    6.原则上收款收据必须由经营该单位的会计人员负责开具,特殊情况需他人代办的,会计人员必须在三天内补办签名(盖章),并监督资金的缴交

    7.各经营该单位的会计人员要建立本单位的收款收据跟踪台账,定期跟踪核对,确保各类结算款项的安全。

    第四十条   收款收据的核销

    1.各单位要妥善保管收据如有遗失,被窃等情况,应查清编号及时报财务科。用完的收据存根或停止使用的空白收据,不得自行销毁。因丢失、损毁而造成不良后果的,应由领用人和单位负责人承担相应的责任。

    2.整本收据使用完成后必须到保管收据的会计人员进行核销,同时填制《收款收据使用情况表》。核销时保管收据的会计人员必须认真复核收据的使用情况,包指有无缺号和作废,使用人和保管人签名确认并登记备查登记账。

    3.收据领用采用验旧换新方式,规定在每次领取新收据时需交销原收据。旧收据未核销者原则上不能领用新收据。收据领用时,应先清点,如有少联、缺份、错号等问题,应整本退回。

    4.收据领用人员离职时必须上交剩余的全部收据,并由收据专管人员在离职申请书上签字,否则不能办理离职手续。专管人员应及时督促有关人员在规定的时间内交回收款收据。

    5.领用收据的使用最长期限原则上不得超过90天,到期未用完的需要到财务科重新办理核销领用手续。

    第五章  往来结算的管理

    第四十一条  严禁农业生产单位新增挂账和工副业单位新发生亏损。除不可抗拒的自然灾害所造成的亏损和挂账外,当年所发生的亏损和挂账,根据场有关规定,据实追究当任干部的经济责任。

    第四十二条  下属单位要建立场内存款日记账,逐笔登记,原则上不允许场内支票在场各单位中透支流通。除书记特批外,否则追究当事人失职责任。

    第四十三条  企业对各项往来账目要设置明细分类账及时逐笔登记,如实反映其形成回收的增减变化情况。各单位的应收款项要逐年下降,年末未收回的应收账款要按应收账款借方余额,并按规定比例提取坏账准备金,列入当年损益。场应付或预收职工的各种款项要专账单列,需支付、退还的按规定办理有关手续,场根据资金情况安排兑现。

    第四十四条  各项往来账款,要经常查对核实,并按其账龄长短逐项进行分析,定期与对方进行核对,及时清理回收,账龄较长的账款,要组织力量催收,一时不能回收的债权,必须要取得对方确认手续,避免坏账损失。对已出现的坏账损失,要分清责任,按程序根据审批权限报批后,方可处理,否则追究当事人责任。

    第四十五条  各单位当年发生的应收款项及以前年度的应收款项,按场下达的回收指标(各单位的指标另文下达)确保完成,否则,按场追收应收款方案处理。建立土地收费台账,确保企管、国土、生产、财务“四表合一”,并及时更新相关数据。清产核资报损的应收款项,必须建立和健全明细备查帐户,跟踪追收。

    第六章  存货的管理

    第四十六条  建立和健全存货管理岗位责任制,确保办理存货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。物资采购必须根据本单位的生产经营需要,编制年度物资耗用购入计划,有计划分批购进,大宗物资采购需班子成员集体研究,并采取招投标形式购买。绝不允许一人说了算,确保购入物资货真价实。

    第四十七条  企业必须建立和健全物资登记台账,按照永续盘存制对存货进行明细分类,并及时逐笔进行登记。产品物资入库时,仓库保管员必须严格核对入库产品物资的数量和质量,按购进时间、品名、数量、逐笔登记台账,并按实际入库数量填写入库单通知会计人员。产品物资出库时,仓库保管人员必须凭会计或专职制单人员填制的产品物资出库单办理出库手续,并逐笔登记发出数量,做到日清月结,账实相符,账账相符,对不合规的产品物资出库单仓库保管员有权拒绝发货。

    第四十八条  产品物资出库单填制,必须依据销售产品明细物品或需购领物资明细名称逐笔填列,决不允许汇总开单。出库单的填列要标明发货日期、品名、数量、单价、金额,制单人和收货领用人签字。产品物资出库单不允许代签领,否则追究制单人经济责任。

    第四十九条  存货的计价必须按企业会计准则的规定计价,我场现行采用按实际成本核算存货计价。对农场的物资保管,各单位要指定责任心强的人员负责,并与仓库保管员签定责任书。物资的发放,不得随意加价,物资被盗,必须分清责任,追究有关人员的经济责任。由于单位无防范措施,又没有安排专人值夜而造成的物资被盗,所有一切损失由该单位当任干部负全责。

    第五十条  存货要进行定期或不定期清查、盘点。对存货每年至少盘点一次,盘点时必须有场财务或审计部门派人参加,对盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货,要及时查明原因,按程序根据审批权限报批后方可作相应的账务处理,否则追究当事人的经济责任。

    第七章  固定资产的管理

    第五十一条  固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产。凡符合固定资产构成条件的资产,都必须按固定资产的管理方法进行分类明细核算。折旧的计提方法要严格按企业会计准则的规定计提,否则追究单位领导和当事人的经济责任。

    第五十一条  各单位需购建固定资产,无论其价值大小均需报场审批,如有违反,除没收其固定资产外,还要对当事人通报批评。

第五十三条  各单位所有的固定资产(含土地资产),无论本单位是否出资购建,都必须建立健全固定资产明细账册逐一登记,做到账实相符,正确计提固定资产折旧,保护资产的安全和完整。固定资产的出租、出售、转让、报废必须列表造册,报场有关部门和场领导审批后方可办理,同时必须报有关税务部门审批,任何单位或个人不得擅自处理,否则将追究单位负责人和当事人的经济责任。由于固定资产管理不善而损坏或被盗,造成的一切经济损失,由当事人负责赔偿。

    第八章  成本费用的管理

    第五十四条  企业要根据生产经营特点,建立成本费用业务的岗位责任制,明确部门、岗位职责、权限。制定成本费用开支项目,明确成本费用开支范围和开支标准,建立行之有效的成本费用控制方案,对产品成本和期间费用进行考核。(各项控制目标成本另文下达)。

    第五十五条  按企业会计准则的规定正确划分成本费用和期间费用,产成品和在产品费用的界限。企业购建固定资产、无形资产和其他资本性支出,对外投资支出,被没收的财物,支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金、企业赞助费,捐赠支出,以及国家法律、法规规定不得列入成本费用的各种付费,不得列入成本费用。否则。按《中华人民共和国会计法》及有关规定追究有关人员的责任。

    第五十六条  费用开支要严格把关,按流程办理,实行费用开支“双签制”,单项金额5000元以上(含5000元)的生产经营性开支和单项金额3000元以上(含3000元)的非生产经营性开支必须经集体讨论,并报场审批后,方可支出。严格控制业务招待费的开支范围和开支标准。即:全年营业收入在1500万元以下的按其营业收入的5‰,超过1500万元但不足5000万元的,不超过上部分和该部分的3‰。同时严格执行《党政机关国内公务接待管理规定》,公务活动结束后,如实填写接待清单。

    第五十七条  各单位会计人员必须严格遵守《中华人民共和国会计法》和《企业会计准则》,正确划分资本性支出和权益性支出,不准乱提、乱挂、乱摊、乱开支成本费用,确保会计信息的真实、可靠。

    第五十八条  根据场经营管理方案规定,职工承包土地经营的生产费用和生活费用实行自理。但考虑到农场个别职工全自费经营有一定的困难,因此,经农场党委研究同意可适当垫支部分生产费用。由农场垫支的费用,必须收取资金占用费(资金占用费按低于银行同期一年期的贷款利率,高于银行同期一年期的存款利率计算)。各单位必须设置承包户明细账户,及时、准确、全面登记各项应收、应付款,正确计算资金占用费,及时核对公布各承包户收入、结余或超支(欠收)挂账情况,为有关单位、部门提供收、付款依据。

    第五十九条  单位干部承包种植经营的甘蔗或其他作物,视同承包户结算。

    第六十条  场下属单位(含医院、学校)要制定本单位的经营管理方案、销售方案、费用方案和财务预算,报场有关部门审批后方可执行,机关各科室和场领导的行政办公费用严格执行湛江农垦局批复的本年预算指标。

    第六十一条  差旅费、外出学习费、会议费、公务借款及农业一线单位经费、奖学金开支标准及原则。

    (一) 旅差费开支标准

    1.交通费开支标准

    出差人是要按照规定乘坐不高于规定等级的交通工具,凭据报销城市间交通费。乘坐超规定等级交通工具的,超支部分自理。

    (1) 出差人员乘坐交通工具的等级标准(见下表)

级   别

        交  通

 


         工 具

火车(含高铁、动车、全列软席列车)

轮船(不含旅游船)

飞机

其他交通工具(不包括出租小汽车)

处级

及相当职务人员

硬席(硬座、硬卧),高铁/动车二等座,全列软席列车二等软座

 

三等舱

 

经济舱

 

凭据报销

其他人员

硬席(硬座、硬卧),高铁/动车二等座,全列软席列车二等软座

 

三等舱

 

 

凭据报销

    (2) 出差人员乘坐飞机要从严控制,出差旅途较远或出差任务紧急的,科级及以下人员需分管领导批准方可乘坐飞机。购买机票须按粤垦办字〔2014〕7号《转发关于加强公务机票购买管理有关事项的通知》文件的要求,优先在www.gpticket.org网站购买。

    (3) 乘坐汽车、飞机、火车、轮船等交通工具的,每人每次可购买交通意外保险一份。所在单位统一购买交通意外保险的,不再重复购买。

    (4) 乘坐飞机的,机场往返市区接驳专线费用、民航发展基金、燃油附加费用可以凭据报销。

    (5) 出差人员在湛江市外出差,来回车站交通费按出差自然天数实行定额包干,每人每天80元,不得再报销交通费;对于出差湛江市内各县(市)的,每人每天50元以内的标准据实报销。带车出行的,一律不再补市内交通费。

    2.住宿费标准

    出差人员住宿以单间或标准间为主。

    (1) 到广州市、深圳市、珠海市、佛山市、东莞市、中山市、江门市等7个市及所辖县(市、区)出差,住宿费限额标准:处级及相当职务人员每人每天450元,科级及以下人员每人每天225元。

    (2) 到汕头市、韶关市、河源市、梅州市、惠州市、汕尾市、阳江市、茂名市、肇庆市、清远市、潮州市、揭阳市、云浮市等13个市所辖区出差,住宿费限额标准:处级及相当职务人员每人每天420元,科级及以下人员每人每天210元。到上述13个市所辖县(市)出差,差旅住宿限额标准:处级及相当职务人员每人每天400元,科级及以下人员每人每天200元。

    (3) 到省外出差住宿费标准:工作人员到省外出差的住宿费按照中央和国家机关2016年1月1日开始执行的差旅住宿费标准限额分地区、分职级执行(详见附件)。处级及相当职务人员按照附件《省外差旅住宿费标准调整表》中“其它人员”标准执行,科级及以下人员按附表中“其它人员”住宿标准的一半执行。此外,省外各地、州、市(县)差旅住宿费标准未制定公布前,可暂按其省会城市差旅住宿费标准执行。

    (4) 科级及以下出差人员2人住1个标准间,单人出差或男、女出差人员为单数,其单个人员可选择单间(或标准间)住宿,住宿费按不超过上述住宿费标准上限两倍以内报销,超过部分自理。

    (5) 出差人员应当在职务级别对应的住宿限额标准以内,选择安全、经济、便捷的宾馆住宿,凭票报销。无住宿费发票的一律不予报销住宿费。

    3.出差伙食费补助

    (1) 出差人员在湛江市外出差,伙食补助费按出差自然天数实行定额包干,每人每天100元,不得再报销餐饮费。

    (2) 出差人员在本市本境内的遂溪、廉江、吴川、徐闻、雷州市(县)和硇洲岛出差的,按出差自然天数,可以凭出差地的餐饮发票,每人每天80元以内的标准据实报销。四小时内可往返的,不予报销餐饮费。

    (二) 外出学习伙食费补助标准

    1.外出学习如学费、杂费、培训费、资料等包含住宿、伙食费在内的,不再给予伙食费补助,同时也不能报销住宿费,只能按差旅标准报销往返交通费和途中伙食补助。

    2.外出学习时间在一个月内,如学费、杂费、资料费、培训费等不含伙食费、住宿费的。即按每人每天补助伙食费15元。学习时间在一个月以上的每人每天补助伙食费10元,住宿费按差旅费标准报销。

    (三) 会议费的开支

    为贯彻落实中央关于改进工作作风,密切联系群众八项规定及实施细则,进一步加强我场会议费管理,精简会议,改进会风,节约会议经费开支。场内各类会议,要严格按广东省农垦总局(粤垦函字〔2014〕175号)<关于印发《广东省农垦总局会议费管理办法》的通知>执行。

    (四) 公务借款的要求

    公务借款原则上所需金额超过2000元才可以借款,借款应先填写借款单,明确相关用途及提供相关依据,经主管部门、财务科、分管领导、单位领导审批方可借款。

    日常公务借款和报帐时限:市内办事的,须于借款后30 天内报帐冲销欠款;赴外地出差的,须于返回后10 个工作日内报帐冲销欠款。对逾期不报账(还款)的个人,财务科将有关情况书面反馈给相关处室领导协助催促报账,没有特殊情况的,自通知日起30 天内不报账的,财务科有权从其工资或效益薪中扣还借款

    预付款方式办理业务的,业务经办人应积极向收款单位索取票据,超过一个月未取得票据的,财务科应通知经办人,由其负责办理。对逾期不办理、经催促无效的,财务科有权从其工资或效益薪中扣还预付款。

    (五) 费用报销的原则

    费用报销的基本原则为“先请示后执行凭单据报销,严格按预算执行”。

    1.审核流程:报账人→部门负责人→审核人→财务负责人→分管领导→财务分管领导→单位领导双签→出纳员;

    2.对于业务招待费、差旅费、培训费、会议费、商品购置及维修等统管事项需提前申请并作为报销依据;

    3.对于服务类的业务报销需提供相关协议、合同、通知等相关费用的构成依据;

    4.商品采购及维修需有相关费用构成明细、验收及签领依据;

    5.培训费需有相关培训通知和分管领导批示;

    6.会议费报销需有相关开办会议通知文件、请示、会议纪要、会议预算、相关报销单据、会议签到;

    7.所有报销费用标准均以农场职代会文件为准,特殊事项需提供相关文件;

    8.对于重大事项需有相关会议纪要;

    9.工程项目类支出必须严格按照项目管理规定执行,按规定确认施工方和预算金额;

    10.报销收款人需为实际提供服务、商品者及实际补贴者,并要有相关账号复印件;

    11.差旅费报销需附加填写旅差费报销表汇总费用;

    12.下属单位报销需附加填写旧的报销单据封面汇总费用;

    13.所有费用报销必须先请示或报告后执行,凭单据报销,同时严格按预算执行,涉及下属单位事项除财政资金预算项目、农场统筹项目,原则上须先由下属单位递交请示或报告;

    14.为了加强内控管理,所以涉及下属单位报销需分场核实确认;

    15.跨年度并且开具时间超过一个月的票据,原则上不予报销。

    (六) 农业一线单位包干经费来源、开支标准及原则要求

    1.农业一线单位包干经费来源

    农业生产单位(含分场部)经费来源分为三项:(1)按农场下达本单位实收土地使用费总面积,每年10元/亩核给,其中分场部预留1元,生产队预留9元,不足额缴交费用的部分不能核给;(2)农场所发包的土地,按实收土地使用费的承包面积每年4元/亩核给,其中分场部预留1元、生产队预留3元,不足额回收承包费的部分不能核给;(3)榨季甘蔗管理费以广丰糖厂甘蔗进厂量为准,按每吨甘蔗1元核给,其中分场部0.2元/吨、生产队0.8元/吨。

    2.农业一线单位包干经费开支范围

    农业一线办公开支的交通费、旅差费、生产、卫生及其他零星用工劳务费、公共用水、电费、零星维修费、办公通讯费、精神文明建设经费、甘蔗砍、运、种管理支出等均在以上三项经费中列支。

    3.农业一线单位包干经费开支原则

    农业一线单位包干经费必须先维持单位的日常费用,各项经费的使用要坚持定额管理,先存后用,包干使用,节余留用的原则,对于个别生产单位经费不足,分场可书面申请适当内部调剂。机动工劳务费支出按经费总额的35%控制使用,交通费、误餐费、旅差费支出按经费总额的30%控制使用。每季度要向本队职工公布收支情况,接受职工监督。

    4.农业一线单位包干经费开支要求

    (1) 不允许出现油料单据报销;

    (2) 榨季期间(开榨当年的11月份至榨季结束的5月份),为了更好开展甘蔗工作,下队交通费、误餐费实行交通补助及误餐补助方式,交通补助10元/天·人(分场正职领导15元/天·人),误餐补助10元/天·人,并登记下队考勤表,严格控制在核定控制总额中开支,报销补助后不得再凭票据报销;

    (3) 出差的交通费、误餐费要通过差旅方式报销,并填制旅差报销封面,交通费50元/天·人,误餐费80元/天·人,凭票报销,四小时内可往返的,不予报销餐饮费;

    (4) 购买工具及商品要有相应的领用手续,明确“谁购买、谁领用、用到哪”;

    (5) 机耕费要有相应的依据凭证,并要有承包户签字确认;

    (6) 机动工劳务费要遵循“先请示后执行,按需申请”原则,要有机动工申请表、用工考勤表、发放表。

    (七)物业办、追债办工作经费的来源、开支范围及要求

    1.物业办、追债办工作经费的来源

按照当年追收应收款方案规定提取比例,根据物业办、追债办实收外包的应收账款计提工作经费。

    2.物业办、追债办工作经费的开支范围

物业办及追债办办公开支的交通费、旅差费、公共用水、电费、零星维修费、办公通讯费、精神文明建设经费及其他日常办公费均由工作经费列支

    3.物业办、追债办工作经费的开支要求

    物业办及追债办费用开支均按照对应费用开支手续办理开支;

    出差的交通费、误餐费要通过差旅方式报销,并填制旅差报销封面,交通费50元/天·人,误餐费80元/天·人,凭票报销,四小时内可往返的,不予报销餐饮费;

    对于追收应收款的交通费、误餐费实行交通补助及误餐补助方式,交通补助10元/天·人(科级15元/天·人),误餐补助10元/天·人,并登记考勤表,严格控制在核定控制总额中开支,报销补助后不得再凭票据报销;

    (八) 奖学金的开支标准

    重视教育工作,为国家和农场培养更多优秀人才,鼓励我场职工子女奋发读书,积极求学,取得优异学业成绩,激励学生家长为振兴中华民族,为子女的前途重视智力投资,建立奖学制度。据当年实际考上各类名校学生的奖学金额由农场收得社会赞助资金支付,不足部分由企业营业外列支(具体按《湖光农场奖学暂行办法》执行)。         

    第九章  收入利润的管理

    第五十八条  企业的销售收入必须按照企业会计准则的规定进行确认,绝不允许弄虚作假。产品销售原则上要做到一手交钱,一手交货。销售数量金额较大的还必须签定有关的购销合同,明确双方责任,一般情况下不允许赊销。否则,造成的损失,由单位负责人和当事人负责。

    第五十九条  根据市场销售量及企业生产能力,做好企业的季度、年度产品生产和产品销售计划,做到以销定产,产销平衡。产品销售单价如有变动需经企业领导集体研究确定。

    第六十条  正确计算企业的经营成果,不得虚报,瞒报或截留利润。如有弄虚作假行为,除责令限期改正外,还将依照《中华人民共和国会计法》第四十三条予以处置。

    第十章  财务报告的管理

    第六十一条  根据农业生产特点及本场的实际情况,财务报表要报月报、季报和年度报表以及临时报表,月报于次月后1天内上报,季度报表于季度终后3天内上报,年度报表于年终后5天内上报,临时报表按规定时间上报。年度报表应同时报送财务情况说明书,主要说明有关财务指标的变动情况及影响本期或下期财务状况发生重大影响的事项。

    第六十二条  年终后各单位的财务人员要总结和考评企业财务状况及经营成果,评价企业产值、收入、利润及资产投入状况,还要考核评价企业的资产负债、应收帐账、坏账损失、欠产挂账、上缴指标及费用控制的完成与执行情况。各单位的报表(无论是月报、季报、年报、还是场内的临时表格)都必须按规定的时间报送。财务报表的报送以及报表的质量,财务状况说明列入会计年度工作考核一项内容。

    第十一章  财务监督管理

    第六十三条  各单位必须建立健全财务监督机制,会计人员要提高自身的素质,为企业把好关,不得滥用职权、玩忽职守,徇私舞弊或者泄露国家和企业的商业秘密。  

    第六十四条  推行民主管理,民主决策,实行厂务、队务公开制度。各单位必须按规定定期公开全年的财务收支情况、家庭农场或承包户结算情况、追收应收款完成情况和队留成资金的收支情况。

    第六十五条  会计人员要依据财经法律、法规、规章制度与中华人民共和国会计法律、法规和国家统一会计制度以及场的财务管理规定,对本单位的经济活动进行会计监督。

    第六十六条  对不真实、不合法的经济业务不予受理,对弄虚作假、严重违法的经济业务在不予受理的同时,还要扣留并及时向上级主管部门报告,请求查明原因追究当事人的责任。对记载不准确、不完整的经济业务要退回,并要求经办人更正、补充。对伪造、变造、故意毁灭会计账簿或者账外设账行为,要坚决制止,制止无效的,要及时向上级主管部门报告,请求作出处理。

    第十二章  其它管理

    第六十七条  下属各单位不准对外投资,不准对外放贷,不准对外担保和抵押,如有违反追究当事人经济责任,并给予行政处分。

    第六十八条  要加强会计档案的管理,要指定专人负责对会计档案的收集、整理、装订、立卷和编号。每年决算完毕后,必须根据档案材料的不同性质和保管期限,分别按时间顺序立卷装订成册,并编上立卷号与顺序号,编制会计档案、目录清册归档管理,要采取防鼠、防尘、防蛀、防火、防盗等措施,严格执行安全和保密制度,不得随意堆放,严防毁坏。会计档案的调阅,需经会计部门领导或主管人员批准,会计档案的销毁,按保管年限及有关规定处理,财务、审计部门派专员参加监督,销毁后在销毁清册上签名并盖章,否则,按违反《中华人民共和国会计法》论处。

    第六十九条  本财务管理规定经湖光农场第二十一届职工代表大会第四次会议审议通过后,从2019年1月1日起执行。若本规定与国家有关政策法规相抵触的,以国家的法规政策为准,本规定解释权归广东省湖光农场。


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